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某制造业上市公司成本管理咨询项目
2012/2/9

一 、项目背景

该上市公司在行业内一直有着核心的技术优势,所以虽然存在着管理粗放、成本核算不清晰等问题,但未对企业发展有较大的影响。但是随着近几年产能迅猛发展,加之市场竞争压力越来越大,导致毛利率不断降低,库存积压不断上升,2010毛利率为30.09% 较上年同期37.47%下降7%;2010年期末原材料为1.14亿,同比2009年增长33.49%。库存商品2010年期末1.97亿,同比2009年增长13.41%。而未来几年,公司还会扩大生产规模,增设新的生产车间。

为了支撑公司的快速发展,必须将产品成本核算清晰,发现成本管理中存在的问题,建立完善的成本管理体系,达到提高利润、降低库存的目标。

二 、项目实施过程

第一阶段:针对公司购产销的各个环节,对销售部、研发部、制造部、各生产车间、财务部、采购部、协力中心、信息化等各个部门的负责人及涉及成本管理的关键岗位进行访谈,了解公司在流程设置、职责与岗位分配、ERP系统运行、财务核算方式等方面进行了深入的了解,并搜集了大量的基础资料。在充分调研的基础上,针对公司的成本管理,从组织结构、制度体系、核算方式等方面存在的问题进行了整理,特别针对成本核算的重要工具ERP系统运行中存在的问题进行详尽的整理,并提出符合公司现阶段发展需要的管理建议。

第二阶段:推动ERP系统的二次实施,通过和信息化部门、ERP实施供应商、财务部和制造体系相关负责人以及公司高管的不断沟通,推动ERP系统各流程的实施,共同解决在ERP设计和操作运行等方面存在的问题,并协调组织公司的存货盘点等各项工作,促进公司物流管理各环节的规范管理。

第三阶段:建立适用的两级成本管理组织体系,并明确了成本相关的各部门、岗位的职责,根据公司产品、生产流程的特点和各生产车间的特殊性,项目组和制造体系及财务部人员共同商讨成本核算的方式,提出了适用的成本管理制度,明确了成本管理的目标、内容、成本管理组织、成本收集、分摊、核算、分析方法等内容,为成本管理提供了指导规范。

第四阶段:根据客户小批量、多品种的产品生产特点,通过价值链分析、目标成本等成本管理方法分析,制定公司的成本管理发展规划。

三、项目实施成果

1、成本管理诊断报告

2、成本管理组织体系

3、成本管理制度

4、成本管理规划报告

5、成本管理培训资料

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