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某机械制造业上市公司全面预算管理项目实施
2012/2/20

一 、项目背景

某机械制造业上市公司是我国首批九家到香港上市的股份制规范化试点企业,成为行业唯一在境内、外上市的A+H股上市公司。该公司的业务发展迅猛,为了满足公司对预算体系建设和完善的要求,提升预算管控水平的需求,公司决定启动预算体系建设项目。

因此,该预算体系建设项目的目标为:
(一)、立足企业实际,设计一套符合现代企业管理需求,具有适用性和操作性的全面预算管理体系;
(二)、建立科学的层级管理体系,形成以预算管理为主线的管控模式,提高企业管理水平与经营水平;
(三)、提供培训及相应的技术支持,协助公司建立预算管理文化,提升公司预算管理水平。
 
二 、项目实施过程
 
第一阶段:对公司中层以上领导培训:企业财务管理的核心内容、财务职能与财务工作、全面预算与成本管理实践、全面预算的特征、全面预算的核心问题、价值链与成本管理等。
第二阶段:收集并复核公司战略和目标,分解并细化战略目标(图一)、组织架构、管理模式、现行财务管理制度和预算管理方面的资料,对目前公司与预算管理相关的流程进行了深入的了解;对公司高管、预算管理相关人员进行访谈,了解公司目前财务与预算管理现状及管理需求。在资料搜集与调研的基础上,提出优化预算管理的改进建议,编制公司全面预算管理诊断报告, 提出优化预算管理的改进建议。
 
图一:
 
 
第三阶段:建立适用全面预算管理组织体系(图二)及预算编制流程(图三),根据公司的业务特点、管理模式及组织结构等情况,编制公司总部及子公司的全面预算表单体系,其中总部表单体系分为销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、工资预算、其他经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算9大类共计107张表单以及根据企业的实际情况制定出适合该企业的《全面预算管理制度》。
图二:
 
图三 :
        
第四阶段、对公司高管、预算管理相关人员进行全面预算管理制度、全面预算管理体系表格等方面培训,指导公司总部及子公司编制下一年度的全面预算,编制总部及子公司的全面预算反馈表格体系,其中总部按照预算体系的9大类共计102张反馈体系表单。 

三、项目实施成果(图四)
    

(一)、全面预算体系诊断报告;

(二)、总部及子公司全面预算管理体系表单;

(三)、下一年度总部及子公司全面预算;

(四)、全面预算体系管理制度;

(五)、全面预算反馈表格体系;

(六)、全面预算管理培训资料 。

 图四:
  
    企业形成了较为完整科学的全面预算体系,满足了企业未来发展需要完善预算体系的管理要求,为公司下一步的快速发展奠定了良好的基础。
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